20 décembre 2019
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Reda Aboutajdine, « Effets de dissuasion et d'apprentissage dans l'audit de la fraude à l'assurance », HALSHS : archive ouverte en Sciences de l’Homme et de la Société, ID : 10670/1.ykddbl
La fraude à l'assurance est une menace majeure pour les marchés assurantiels dont le traitement passe par la conception de politiques d’audit crédibles et ciblées. Cette thèse étudie les mécanismes de dissuasion et d’apprentissage dans l’audit de la fraude l’assurance, notamment quand des prestataires (garagistes, opticiens, etc.) jouent le rôle d'intermédiaires entre l'assureur et les assurés. Le premier chapitre est une étude empirique des effets dissuasifs de l’audit, fruit d’une collaboration avec IBM France et PRO BTP, dans le cadre du déploiement de la solution anti-fraude Solon. Cette analyse montre que les audits subis par un opticien ont pour effet de réduire sa fraude future. Plus spécifiquement, l’effet dissuasif est d’autant plus fort que la menace d’audit est crédible, soulignant l’importance de l’engagement dans la lutte contre la fraude. Les deuxième et troisième chapitres étudient un problème d’audit dynamique où l'information joue un rôle central. L’auditeur y interagit de façon répétée avec des prestataires non-stratèges et peut apprendre à propos de leur propension à frauder sur la base des résultats de l'audit. Le deuxième chapitre utilise un modèle à deux périodes pour mettre en évidence cet effet d’apprentissage, dont la conséquence est qu’il est optimal d’auditer plus intensément au début de la relation. Le troisième chapitre étend ce modèle à un nombre arbitraire ou infini de périodes, et montre que l’audit optimal est d’autant plus intense qu’il reste un nombre important d’interactions futures. L’intuition réside dans le fait que davantage d'audit au présent, quoique coûteux, a des répercussions informationnelles positives sur toutes les périodes suivantes. Enfin, le quatrième chapitre réunit les mécanismes de dissuasion et d’apprentissage dans un même modèle dynamique de réputation, avec des prestataires stratèges. Il montre l'existence d'une forme de dissuasion réputationnelle où l’apprentissage transforme la dissuasion en une menace intertemporelle. En d’autres termes, un prestataire sera davantage dissuadé dans le présent car il risque de détériorer sa réputation future s’il se fait attraper en train de frauder.