Prélèvements fiscaux et prestations sociales en Belgique : l’impact de vingt années de réformes

Résumé Fr En

Au cours des vingt dernières années la Belgique a connu une série importante de réformes aussi bien au niveau des prélèvements fiscaux, y compris les cotisations sociales personnelles, que des transferts sociaux. Ces réformes ont joué un rôle déterminant sur l’offre de travail et sur l’évolution du revenu disponible des ménages. Cet article analyse simultanément l’ensemble des changements intervenus dans l’impôt sur le revenu des personnes, les cotisations sociales et les prestations de sécurité sociale sur la période 1992-2012. Afin de prendre en compte l’hétérogénéité des ménages, on simule les effets des réformes à l’aide du modèle de micro-simulation Mefisto-Euromod et des données EU-SILC. Les résultats montrent qu’au cours de cette période, les réformes ont été favorables aux catégories les plus pauvres de la population et que, de manière générale, les inégalités de revenu ont été réduites. Cependant ces avancées ont eu comme contrepartie l’augmentation du coût marginal des fonds publics. Le bonus à l’emploi a eu un effet favorable sur le taux d’imposition implicite affectant la participation au marché du travail ; en revanche, l’augmentation des revenus de remplacement, en particulier des allocations de chômage, a eu l’effet inverse.

Taxes and Social Transfers in Belgium : the Effect of Twenty Years of ReformsOver the past twenty years, Belgium has seen major reforms, both in taxes, included payroll taxes, and in social transfers. These reforms played a key role on labour supply and on the evolution of households’ disposable income. This paper analyses simultaneously the changes in personal income tax, payroll taxes and social security benefits over the period 1992-2012. In order to account for heterogeneity among households we simulate the effects of reforms using the microsimulation model Mefisto-Euromod and EU-SILC data. The results show that during this period reforms have been favorable to the poor and that, in general, income inequalities have been reduced. However, these advances have as a counterpart the increase in the marginal cost of public funds. The work premium, « bonus à l’emploi », had a favorable effect on the implicit tax rate affecting labor force participation ; however, the increase in replacement income, especially unemployment benefits, had the opposite effect.